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尽职调查入什么科目,财务尽职调查的问题

时间:2021-07-06 06:17:16

财务尽职调查的问题,八年工作经验总结(1)

在立信工作8年后,参与IPO、收购项目的财务尽职调查。常见的财务问题按会计科目顺序列举如下:

1、库存现金:

财务尽职调查的问题,八年工作经验总结(1)

1.1、大量的现金余额和现金金额,特别是工程公司,大量的现金结算项目,工人的工资。当客户或供应商是个人时,这种情况也会大量出现。由于微信、支付宝、银联业务POSS机的广泛使用,这一大笔现金交易量略有减少;

1.2.收到现金时没有收据,或者明显的痕迹表明是事后收据;支付现金没有审批记录。在没有监管之前,股东觉得可以随意控制公司资金;

1.3.如果现金交易没有按照事件的先后顺序进行记录,财务人员往往会拿到一张excel表格私下登记现金的收付情况,并在月末汇总一堆单据作为账目。账套中所有的登记日期都是某个月的31号或30号;

2.银行存款

财务尽职调查的问题,八年工作经验总结(1)

1.1.往往是因为银行单据没有及时获取,或者网银代收代付,公司人员不告知,不知道怎么做账,导致账面余额与银行对账单余额不一致;

1.2.账面银行账户数量少于银行打印回来的已开立银行账户清单中记录的数量。主要原因是有些公司成立时间长,财务人员几经变动。老板自己开户,没有财务;

1.3.与现金类似,有凭证,用于在接近月底时根据销售收入和采购付款进行几个长的会计分录,并附有几十或几百张收据。

1.4.账面银行金额存在不真实交易,尚未实际发生;银行对账单中有未入账的大额资金往来;主要通过虚构银行金额,虚增应付股东金额;利用公司账户帮助其他企业过桥,不注册;将公司资金用于银行的季度和年终业绩;

3.应收账款/预收账款

财务尽职调查的问题,八年工作经验总结(1)

3.1.应收账款账龄较长,不知是无法收回,还是未经会计处理通过其他渠道收取;

3.2.应收账款借记单位名称与实际收款人名称不一致,说明客户代法人支付,或法人亲属代第三方支付;

3.3.预收账款长期老化,大部分是因为客户不需要发票或索要发票,一直保留预收账款。

3.4大部分非上市公司不会从少缴税的角度多赚收入;有时候发现越是准备上市或者被收购,收益就会翻倍。原来几十万的加工企业,企业通过与客户和供应商沟通,签订虚假的销售合同、采购合同,开具全额发票,并立即将其收入增加到上千万的规模;

4.其他应收款和其他应付款

4.1.这两个科目下设置的次要细节很奇怪;同时还有项目经理设定的明细(实际支付给供应商)、费用性质、股东姓名等(其他金额可达账面余额的70%),真正发挥了“其他”二字。任何不明确的交易都归入其他应收款和应付款;

4.2.其他应收款(付款)项下设置多个股东明细,与股东存在大量资金往来;倒着走,真的没有办法检查;

4.3.其他应收款明细很多,各种没收到发票的钱早就付了,账户挂了3、4年没处理

5.固定资产

财务尽职调查的问题,八年工作经验总结(1)

5.1.没有固定资产卡账户,固定资产上没有贴标识,固定资产的存放地址完全是公司的老师傅拿过来找你的;一些已经更换的废金属已经出售,仍然挂在公司账户上;

5.2.在几次尽职调查中,我看到公司账户上有一辆车,向公司索要公司的车辆登记证和行驶证。公司拿了一堆车辆权证,都是公司的股东或者其他公司控制的。名称;实际购买款通过股东交易所从公司账户转出;

5.3.很多企业已经使用了金蝶护士用友财务软件,但是当固定资产折旧模块没有启用时,每个月都会得到一个excel表,自己计算,最后导致excel表中的公式错误。excel表只列出了固定资产的明细,也没有分类。因此,帐套中的类别无法与EXCEL表中分类的类别相匹配。

未完待续~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~